Innføring i skatterett 2024-2025 er et læreverk som utgis på Gyldendal forlag.

Læreverket består av følgende bøker – både i papirform og som e-bøker:

  • Even Fallan, Stine Mari Børthus og Astrid Svendgård: Innføring i skatterett 2024-2025 (42. utgave)
  • Even Fallan, Stine Mari Børthus og Astrid Svendgård: Innføring i skatterett 2024-2025 – studiebok (29. utgave)

Læreboka er nå tilgjengelig i fysisk og nettbasert bokhandel, både i papirversjon og som ebok. Studieboka (oppgaver med løsningsforslag) bør også være klar til salg, uten at vi forfattere har fått bekreftet dette fra forlaget.

Det er beklagelig at bøkene kommer sent i år. Vi forfattere har levert manus på avtalt tidspunkt og på samme tid som tidligere år. Årsaken til forsinkelsene var skifte av ombrekker. Mangeårig ombrekker av boka har trappet ned, og arbeidet var mer omfattende og komplekst enn de nye ombrekkerne var klar over. Forsinkelsene skyldtes altså førsteårsvirkninger av ny manusprosess. Forlaget og ombrekkerne har lovet at dette ikke vil skje i 2025.

Læreverket kommer i ny utgave hvert år slik at det er ajour med gjeldende skatteregler og årets skattevedtak og skattesatser (her: for 2024). Det er relevant når dere våren 2025 skal utarbeide og/eller kontrollere skattemeldinga for 2024 for personer eller selskap. Siden det gjøres tusenvis av endringer i tekst og tall hvert år kan noen feil forekomme. (Boktekst, eksempler, oppgaver og løsningsforslag til oppgavene må oppdateres.) Når vi oppdager eller får epost fra dere om (mulige) feil legger vi ut melding om det her. Følg derfor med her når dere leser boka og jobber med oppgaver.

Feil oppdaget i læreboka og studieboka for 2024-2025:

  • Kapittel 1 i Læreboka, kapittel 1.9.1, s. 44:
    • På linje to i kap. 1.9.1 står det henvist til en figur på s. 41. Denne figuren står på s. 35.
  • Kapittel 2 i Læreboka, kapittel 2.6.3.2, s. 130:
    • I det første avsnittet vises det flere ganger til FSFIN § 5-14-2. Det riktige skal være FSFIN § 5-14-12.
  • Kapittel 5 i Læreboka, kapittel 5.2, s. 237:
    • I eksempel 2 skal verdsetting av aksjer skje til 80 %, ikke 75 %. Dermed blir skattemessig verdi for Tine kr 80 000.
  • Kapittel 5 i Læreboka, kapittel 5.4.3.2, s. 247-249:
    • Formuesfastsetting av innbo og annet løsøre.
    • Vær obs på at i de tre trinnene for beregning av formuesverdi basert på forsikringssummen ble beløpsgrenser for alle tre trinn og prosentsatsen for trinn 1 endret for 2024. Dette ble kunngjort i takseringsforskriften for 2024 § 1-1-6, som ble fastsatt 28.11.2024. Søk den opp i lovdata.no. Metoden for å beregne formuesverdien som står i læreboka (og som er brukt i mange oppgaver i studieboka) er fortsatt korrekt, men skattemessig formuesverdi kan bli annerledes på grunn av endrede beløpsgrenser og prosentsatsen. Endringen innebærer at enda flere får formuesverdi på innbo og løsøre = 0.
  • Kapittel 5 i Læreboka, kapittel 5.7.1, s. 279:
    • I den blå ramma øverst på sida skal det øverste begrepet i formelen være “Bruttoformue”, ikke Nettoformue. Formelen blir da: Bruttoformue – Gjeld = Nettoformue.
  • Kapittel 5 i Læreboka, kapittel 5.8, s. 284:
    • På tiende nederste linje er det referert til sktl. § 680. Det riktige skulle være § 6-80. Men denne paragrafen (om særfradrag for enslig forsørger) er nå opphevet. De som vil lese hva den gikk ut på kan se pdf av tidligere skattlov i nedtrekksmenyen til læreboka for 2021-2022 her på efallan.no.
  • Kapittel 5 i Studieboka:
    • Formuesfastsetting av innbo og annet løsøre.
    • Se omtale av endringer i regler for formuesfastsetting av innbo og annet løsøre to kulepunkter ovenfor.
  • Kapittel 7 i Læreboka, kapittel 7.3.5.6.1, s. 354:
    • I utregningen øverst på sida skal det ikke multipliseres med 100. (Tallet skal fjernes fra formelen i utregningen). Svaret på kr 12 000 er korrekt.
  • Kapittel 11 i Læreboka, kapittel 11.4.4.2, s. 596:
    • I eksemplet med næringseiendommen i Oslo skal det i formelen multipliseres med 0,8, ikke 0,65. Dette representerer verdsettingsrabatten.
    • Da blir formuesverdien etter metode 1 = kr 211 765 (ikke kr 264 706).
    • Dermed blir også skattemessig formuesverdi = kr 211 765, siden denne verdien er lavere enn verdien etter metode 2.

Oppgaveguide:

Her er en link til oversikt over hvilke oppgaver i studieboka (i hovedsak for kapittel 1 til 5 og kapittel 11) som omhandler ulike temaer. Håper er at dette gjør det enklere å finne relevante oppgaver. La oss for eksempel si at du vil øve på formuesverdsetting av primærbolig eller at du vurderer å selge aksjer. Da kan du bruke dokumentet for identifisere relevante oppgaver. (Du kan selvsagt også bare følge delkapitene i lære, for studieboka har samme inndeling.)

Boka har tre deler, etter kapittel 1 som er et oversiktskapittel:

  • Del I Personbeskatning (utenfor næringsvirksomhet)
  • Del II Næringsbeskatning
  • Del III Særskilte tema (inkludert eget kapittel om fast eiendom, som supplerer stoff om fast eiendom i ordinære kapitler)

Bokas pedagogiske ide:

  • skatterett for økonomer mv. bør ha fokus på økonomiske virkninger av skattereglene
  • stor hyppighet av eksempler for å illustrere dette og forenkle læringsprosessen
  • årlig oppdatering til gjeldende skatteregler og -satser for økt relevans for studentene.

Lover og forskrifter – slik de lød da denne utgaven av boka ble skrevet våren 2024

På lovdata blir lover og forskrifter løpende oppdatert. Det kan være relevant for studenter å vite hva som stod i lover og forskrifter da denne utgaven av læreboka og studieboka ble skrevet (våren 2024). Her følger PDFer hentet fra lovdata og noen andre kilder for sentrale lover, forskrifter og proposisjoner: